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財稅法規

增值稅發票使用指南(2020年8月版)

增值稅發票使用指南(2020年8月版)

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣:14416 發布時間:2020-08-26
摘要:《增值稅發票使用指南》由發票申領、發票使用、發票數據采集、納稅申報、申報比對、納稅人權益保障等六個部分組成,內容基本涵蓋了日常發票業務,為廣大納稅人提供清晰、明確的發票開具、使用指引。在指南使用過程中如有問題,請及時與主管稅務機關聯系。...
 

國家稅務總局廣東省稅務局增值稅發票使用指南

廣東省稅務局      2020-08

增值稅發票開具指南(2020年3月版)

編制說明

為持續深化稅務系統“放管服”改革,優化稅收營商環境,方便納稅人開具和使用增值稅發票,提升納稅人辦稅質效,廣東省稅務局對增值稅發票業務辦理流程進行了分類梳理,匯總編寫成《增值稅發票使用指南》。

《增值稅發票使用指南》由發票申領、發票使用、發票數據采集、納稅申報、申報比對、納稅人權益保障等六個部分組成,內容基本涵蓋了日常發票業務,為廣大納稅人提供清晰、明確的發票開具、使用指引。在指南使用過程中如有問題,請及時與主管稅務機關聯系。后續,我們將根據發票政策變化適時調整更新。

1發票申領

1.1票種核定

1.1.1發票票種核定

1.1.1.1【業務概述】

納稅人辦理稅務登記后需領用發票的,向主管稅務機關申請辦理發票領用手續。主管稅務機關根據納稅人的經營范圍和規模,確認領用發票的種類、數量、開票限額等事宜。

已辦理發票票種核定的納稅人,當前領用發票的種類、數量或者開票限額不能滿足經營需要的,可以向主管稅務機關提出調整。

1.1.1.2【辦理流程】

1、申請

(1)辦稅人員和法定代表人(負責人、業主)完成實名登記。

(2)準備好辦理材料提交事項申請。

2、受理

(1)對辦稅員和法定代表人(負責人、業主)進行實名信息驗證。

(2)辦稅服務廳或電子稅務局接收資料信息,核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整,符合的即時受理;對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內容不完整的,一次性告知應補正資料或不予受理原因。

3、辦理

稅務機關內部流轉,事項辦結后反饋納稅人。

4、反饋

通過辦稅服務廳申請的,請前往辦稅服務廳領取結果;通過電子稅務局辦理的,請通過電子稅務局查詢反饋結果。

1.1.1.3【辦理材料】

序號 材料名稱 數量 備注
1
《納稅人領用發票票種核定表》
1份  


2

加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證、組織機構代碼證等)原件
 

查驗后退回
3 經辦人身份證件原件   查驗后退回
有以下情形的,還應提供相應材料

適用情形

材料名稱

數量

備注
首次申請票種核定
發票專用章印模

1份
 

1.1.1.4【辦理地點】

可通過辦稅服務廳(場所)、廣東省電子稅務局辦理

1.1.1.5【辦理機構】

主管稅務機關

1.1.1.6【辦理時間】

納稅人辦理增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票票種核定事項,除稅務機關按規定確定的高風險等情形五個工作日內辦結外,主管稅務機關即時辦結。符合條件的新辦企業首次申領發票時間壓縮至1天,有條件的地區實行即時辦結。對申請增值稅專用發票的,自納稅人增值稅專用發票最高開票限額獲批之日起1個工作日內辦結。

1.1.1.7【系統操作指引】

1.1.1.7.1廣東省電子稅務局網頁端

1、登錄電子稅務局網頁端,以企業身份進入,依次選擇【我要辦稅】-->【發票使用】-->【發票票種核定】,可進入“票種核定”界面。

2、點擊辦理,進入發票票種核定“業務概述和政策依據”。

3、點擊下一步,進入“填寫申請表”。

新增票種點擊【增行】填寫信息,修改票種信息點擊申請類型列的【請選擇】,選擇【修改】即可變更信息,選擇【刪除】則是刪除該票種。

首次申請票種核定,專票申請份數不能超過25份,普票申請份數不能超過50份,當填寫超過份數時,會提示如圖:

首次申請票種核定,單份最高開票限額不能選擇超過十萬元,當選擇超過十萬時,會提示如圖:

4、購票員填寫(至少需要添加一個購票員信息)

5、如新增發票種類含有增值稅專用發票,系統會自動帶出【增值稅專用發票最高開票限額申請】的標簽頁,如下圖。表格填寫完成后,即可點擊下一步完成后續流程。

6、若納稅人是首次申領增值稅稅控發票,應當申領稅務Ukey。點擊上方【增值稅稅控專用設備申領】標簽頁,點擊之后系統自動彈出提醒信息:

根據《國家稅務總局廣東省稅務局關于推行增值稅電子發票公共服務平臺(優化版)的通告》,廣東省需要開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票的新辦納稅人,統一免費領取稅務UKey開具發票。點擊確定。

7、申領方式只可選擇“在線申請”。

8、選擇增值稅稅控專用設備服務商默認帶出“稅務UKey”,不可修改。

9、領取方式可選擇“稅務機關領取”或“郵政快遞”,若選擇“郵政快遞”,頁面帶出【快遞信息】內容,納稅人可選擇稅務登記中的注冊地址或生產經營地址作為郵寄地址。

10、全部信息填寫完成后,點擊下一步,上傳所需的附報資料,點擊提交。

成功提交事項申請,系統會出現提示頁面,告知納稅人可在事項進度管理模塊查看已提交事項的審核進度,點擊【完結】可關閉頁面。

11、接下來請等待稅務機關審核票種核定。當票種核定通過,且納稅人領用增值稅發票之后,稅務機關會發行稅務UKey。納稅人可通過【我要辦稅】-->【事項辦理】-->【事項進度管理】查看審核進度。

1.1.1.7.2粵稅通小程序

1、登錄微信粵稅通小程序后進入發票助手,點擊“我要領票”。

2、進入我要領票頁面,選擇“票種核定”,點擊進入。

3、點擊進入票種核定,按要求填寫發票核定申請表,確認無誤后點擊提交申請。

1.1.1.7.3廣東稅務APP

1、打開“廣東稅務APP”,點擊登錄,并選擇要進行申請票種核定的納稅人,點擊【企業進入】,選擇【辦稅】-->【事項辦理】-->【發票票種核定】。

2、點擊【新增】增加票種信息或者購票員信息,點擊需要修改的票種信息或者購票員信息則可以對該信息進行變更或刪除操作。進入“發票種類詳細信息”界面,選擇申請類型,按要求填寫后,點擊【確定】回到“票種核定”的界面。

3、若納稅人為首次申領增值稅稅控發票,應當申領稅務UKey,點擊【增值稅稅控專用設備申領】,點擊之后系統自動彈出提醒信息:

根據《國家稅務總局廣東省稅務局關于推行增值稅電子發票公共服務平臺(優化版)的通告》,廣東省需要開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票的新辦納稅人,統一免費領取稅務UKey開具發票。

4、點擊“OK”后,填寫申請信息,申領方式只可選擇“在線申請”。

5、選擇防偽稅控防偽單位默認帶出“稅務UKey”,不可修改。

6、領取方式可選擇“稅務機關領取”或“郵政快遞”,若選擇“郵政快遞”,頁面帶出【快遞信息】內容,納稅人可選擇稅務登記中的注冊地址或生產經營地址作為郵寄地址。

7、點擊下一步,按要求上傳附件后,即可提交完成申請。

1.1.1.8【納稅人注意事項】

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2、文書表單可在廣東省稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3、稅務機關提供“一次不用跑”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,可以全程線上辦理。

4、納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5、經過實名信息驗證且綁定企業的辦稅人員,不再提供營業執照(或稅務登記證、組織機構代碼證等)和身份證件復印件等資料。

6、納稅人應通過增值稅發票稅控開票系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票。

7、按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定,小規模納稅人月銷售額超過10萬元的,使用增值稅發票稅控開票系統開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

8、對涉及發票種類核定與調整等發票業務辦理的納稅人,須采集其法定代表人(負責人、業主)和辦稅人員的實名信息。辦稅人員是指代表納稅人辦理涉稅(費)事項的人員,具體包括納稅人、繳費人、扣繳義務人(以下統稱為納稅人)的法定代表人(包括負責人、業主,下同)、財務負責人、辦稅員、稅務代理人和經納稅人授權的其他人員。納稅人為個人的,辦稅人員為其本人、其稅務代理人或經其授權的其他人員。

9、領用增值稅專用發票的納稅人,在完成票種核定后,還需辦理增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批事項。2020年2月1日起,增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票稅控開票系統自行開具。

10、自2018年8月1日起,首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定,增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元,每月最高領用數量不超過50份。

11、增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。納稅人領用電子發票時需使用電子發票服務平臺。電子發票服務平臺提供電子發票版式文件的生成、打印查詢和交付等服務。自建和第三方建設的電子發票服務平臺應報稅務機關備案。

12、對于實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人,領用增值稅專用發票實行按次限量控制,可以根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量,但每次發放專用發票數量不得超過25份。

對納稅信用評價為D級的納稅人,增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應。

13、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人,憑所在地稅務機關的證明,向經營地稅務機關領用經營地的發票。

14、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領用發票的,可以要求其提供保證人或者根據所領用發票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發票。按期繳銷發票后,解除保證人的擔保義務或者退還保證金。

16、在電子稅務局首次申請增值稅發票的票種核定申請時,可以通過“增值稅稅控專用設備”模塊免費領取稅務UKey。

17、納稅人首次申請增值稅發票票種核定后,由稅務機關對納稅人稅控專用設備辦理稅控專用設備初始發行。

納稅人變更增值稅發票票種核定信息后,需在增值稅稅控發票開票系統自行變更發行信息。詳見1.2.2增值稅稅控專用設備其他發行。

納稅人刪除增值稅發票票種核定信息,應先驗舊核銷原有已開具發票,如有剩余發票,可進行空白作廢或退回,再帶上稅控專用設備到辦稅服務廳處理。

18、根據《廣東省國家稅務局關于增值稅專用發票最高開票限額實地查驗有關問題的公告》(廣東省國家稅務局公告2014年第12號),對納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額超過十萬元的(不含十萬元),稅務機關進行事前實地查驗;對納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額為十萬元,且發票使用量較大的(具體數量由各地市稅務機關確定),稅務機關開展事后的實地查驗。稅務機關加強對專用發票最高開票限額和發票供票量的動態管理,對于日常管理中發現最高開票限額或發票供應量超過經營規模所需或有其他涉稅問題的一般納稅人,重新核定最高開票限額及減少其領票數量。

19、納稅人在核定增值稅發票票種前,如存在領用通用機打發票的,應先驗舊核銷通用機打發票。

20、為進一步深化“放管服”改革,優化營商環境,為納稅人提供優質便捷的辦稅服務,我省依托信息技術手段,設置預警監控指標,根據納稅人的納稅信用等級、稅收風險程度和實際經營情況,對申領增值稅發票的納稅人進行科學分類,對增值稅發票申領實行分類分級管理。

1.1.1.9【政策依據】

1、《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院令第587號)第十五條,第十七條,第十八條;

2、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第37號)第十二條,第十三條,第十四條,第十五條,第十六條,第二十一條,第二十二條,第二十三條;

3、《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發〔2010〕40號)

4、《國家稅務總局關于發布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)

5、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)

6、《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)

7、《國家稅務總局關于貫徹落實全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議精神優化稅收營商環境有關事項的通知》(稅總函〔2018〕461號

8、《國家稅務總局關于進一步做好納稅人增值稅發票領用等工作的通知》(稅總函[2019]64號)

9、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

10、《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局2019年第33號)

11、《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)

12、《國家稅務總局廣東省稅務局關于實行稅收實名制管理的公告》(國家稅務總局廣東省稅務局公告2018年第12號)

13.《廣東省國家稅務局關于增值稅專用發票最高開票限額實地查驗有關問題的公告》(廣東省國家稅務局公告2014年第12號)

14《國家稅務總局廣東省稅務局關于推行增值稅電子發票公共服務平臺(優化版)的通告》(國家稅務總局廣東省稅務局通告2020年第11號)

1.1.2增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批

1.1.2.1【業務概述】

納稅人在初次申請使用增值稅專用發票以及變更增值稅專用發票限額時,向主管稅務機關申請辦理增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批。

1.1.2.2【辦理流程】

1、申請

(1)納稅人需填報并提供相關資料或進入電子稅務局在線申請。

(2)辦稅人員和法定代表(負責人、業主)完成實名登記。新登記為一般納稅人資格的商貿企業以及其他收風險較高,在領用增值稅專用發票前,領票人應進行現場實名制登記。

2、受理

(1)對辦稅人員和法定代表人(負責人、業主)進行實名信息驗證。

(2)辦稅服務廳接收納稅人報送的資料信息,核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整,符合的即時受理;納稅人提交資料不齊全,辦稅服務廳人員告知納稅人補齊補正資料,當場制作《稅務事項通知書》(補正內容通知),一次性告知納稅人需補正的內容。

(3)納稅人提出的行政許可申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的,辦稅服務廳不予受理,當場制作并送達《稅務行政許可不予受理通知書》,并制作《稅務文書送達回證》由納稅人簽收。

(4)對省稅務機關確定的能夠當即辦理的稅務行政許可事項,直接出具和送達《準予稅務行政許可決定書》,不再出具《稅務行政許可受理通知書》。

3、辦理

稅務機關內部流轉,事項辦結后通知納稅人辦理結果。

4、反饋

(1)稅務機關辦理完成后向納稅人送達《準予稅務行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》;納稅人通過電子稅務局申請的,可直接通過電子稅務局查詢反饋結果。

(2)審查結果為“不予稅務行政許可”的,納稅人可在《不予稅務行政許可決定書》上注明的期限內,享有依法申請行政復議或提起行政訴訟的權利。

(3)行政許可受理窗口與納稅人不在同一縣(市、區、旗),或者直接送達稅務行政許可文書存在其他困難情形的,可以根據納稅人書面要求,按照納稅人在《稅務行政許可申請表》上填寫的地址,在文書出具之日起2個工作日內向納稅人郵寄送達。郵寄送達的,以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期,并視為已送達。郵寄送達不收取任何費用。

1.1.2.3【辦理材料】

序號 材料名稱 數量 備注
1 《稅務行政許可申請表》 1 份  
 
2
《增值稅專用發票最高開票限額申請單》  
2 份
 
3 經辦人身份證件原件   查驗后退回
有以下情形的,還應提供相應材料
適用情形 材料名稱 數量 備注
 
委托代理人提出申請
代理委托書 1 份  
  代理人身份證件原件   查驗后退回

1.1.2.4【辦理地點】

可通過辦稅服務廳(場所)、廣東省電子稅務局辦理。

1.1.2.5【辦理機構】

主管稅務機關

1.1.2.6【辦理時間】

自2019年12月1日起,對不能當場作出決定的,應當自受理行政許可申請之日起10個工作日內作出行政許可決定;10個工作日內不能作出決定的,經稅務機關負責人批準,可以延長5個工作日。

實行實名辦稅的地區,已由稅務機關現場采集法定代表人(業主、負責人)實名信息的納稅人,申請增值稅專用發票最高開票限額不超過十萬元的,主管稅務機關應自受理申請之日起2個工作日內辦結,有條件的主管稅務機關即時辦結。

1.1.2.7【系統操作指引】

1.1.2.7.1廣東省電子稅務局網頁端

1、登錄電子稅務局網頁端,以企業身份進入,選擇菜單項【我要辦稅】—【事項辦理】—【發票】—【增值稅專用發票最高開票限額申請】,點擊【辦理】可進入“增值稅專用發票最高開票限額申請”界面。

2、進入業務概述和政策依據界面。

3、點擊下一步,進入“填寫登記表”頁面

系統初始化企業基本信息以及購票人信息,納稅人在發票信息欄增加本次需要申請的增值稅專用發票最高開票限額。

4、點擊下一步,進入“附報資料上傳”頁面

根據變更或增加的項目內容,上傳對應的電子資料文件。

5、點擊下一步,進入預覽提交頁面

預覽“填寫登記表”錄入的內容,若檢查數據存在問題,點擊上一步,進入對應頁面進行修改;若檢查數據沒有問題,點擊提交。待頁面提示提交成功信息后,即可完成事項的申請。

1.1.2.7.2粵稅通小程序

1、登錄微信粵稅通小程序后進入發票助手,點擊“我要領票”。

2、進入我要領票頁面,選擇“增值稅專票最高開票限額調整”,點擊進入。

3、點擊進入增值稅專票最高開票限額調整,按要求填寫申請表,確認無誤后點擊提交即可。

1.1.2.7.3廣東稅務APP

1、打開“廣東稅務APP”,點擊登錄,并選擇要進行增值稅小規模申報的納稅人,點擊【企業進入】,選擇【辦稅】-->【事項辦理】-->【增值稅發票最高開票限額申請】,進入“最高開票限額申請”界面。

2、填寫“申請原因”,并在“發票信息”填寫申請信息后,點擊【下一步】,按要求上傳附件,提交完成申請。

1.1.2.8【納稅人注意事項】

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2、文書表單可在廣東省稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3、增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批(10萬元以下)稅務機關提供“一次不用跑”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,可以全程線上辦理。

4、納稅人提交的電子資料信息,應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規定條件的可靠的電子簽名,其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5、辦理該事項的納稅人,需先核定增值稅專用發票票種。

6、對涉及發票種類核定與調整等發票業務辦理的納稅人,須采集其法定代表人(負責人、業主)和辦稅人員的實名信息。

7、滿足新辦納稅人首次申領增值稅發票條件的,主管稅務機關應當自受理申請之日起1個工作日內辦結,有條件的即時辦結。新辦納稅人首次申領增值稅發票主要包括發票票種核定、增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批、增值稅稅控專用設備初始發行、發票領用等涉稅事項。

8、事項辦結后,納稅人還需辦理增值稅稅控專用設備的初始發行或變更發行。變更發行可以通過網上變更實現。

9、實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業,領購專用發票的最高開票限額不得超過十萬元;其他一般納稅人專用發票最高開票限額應根據企業實際經營情況重新核定。

10、如屬代理人受托辦理增值稅專用發票最高開票限額審批的,申請時應同時出具有效身份證件和委托證明。

11、根據《廣東省國家稅務局關于增值稅專用發票最高開票限額實地查驗有關問題的公告》一般納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額超過十萬元的(不含十萬元),由區縣級稅務機關進行事前實地查驗。稅務機關加強對專用發票最高開票限額和發票供票量的動態管理,對于日常管理中發現最高開票限額或發票供應量超過經營規模所需或有其他涉稅問題的一般納稅人,重新核定最高開票限額及減少其領票數量。

1.1.2.9【政策依據】

1、《中華人民共和國行政許可法》(中華人民共和國主席令〔2003〕第7號)

2、《國家稅務總局關于下放增值稅專用發票最高開票限額審批權限的通知》(國稅函〔2007〕918號)第一條

3、《國家稅務總局關于印發<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發[2010]40號)第八條

4、《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》(國務院令第412號)

5、《國家稅務總局關于在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第39號)第三條

6、《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第一條至第五條

7、《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)

8、《國家稅務總局關于貫徹落實全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議精神優化稅收營商環境有關事項的通知》(稅總函〔2018〕461號)

9、《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)

10、《國家稅務總局關于進一步簡化稅務行政許可事項辦理程序的公告》(國家稅務總局公告2019年第34號)

11、《國家稅務總局廣東省稅務局關于實行稅收實名制管理的公告》(國家稅務總局廣東省稅務局公告2018年第12號)

12、《國家稅務總局關于稅務行政許可若干問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第11號)

1.1.3印制有本單位名稱發票

1.1.3.1【業務概述】

用票單位可以向稅務機關申請使用印有本單位名稱的發票,稅務機關依據《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條的規定,確認印有該單位名稱發票的種類和數量。

1.1.3.2【辦理流程】

(一)線下流程

1、申請

用票單位填報《印有本單位名稱發票印制表》,向稅務機關申請使用印有本單位名稱的發票。

2、受理

辦稅服務廳接收資料,核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整,符合的即時受理;對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內容不完整的,當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

3、辦理

稅務機關內部流轉審核,審核完成后,將審核完成的資料送至發票印刷廠。

4、反饋

辦稅服務廳接收到相關責任部門反饋后,1個工作日內通知納稅人辦理結果。

(二)線上流程

印有本單位名稱增值稅普通發票(卷票、折疊票)申請事項暫時不支持電子稅務局受理。

1.1.3.3【辦理材料】

序號 材料名稱 數量 備注
1 《印有本單位名稱發票印制
表》
1 份  
有以下情形的,還應提供相應材料
適用情形 材料名稱 數量 備注
首次核定時提供
  1. 發票專用章印章
  2. 印有本單位名稱發票的樣式
1 份  

1.1.3.4【辦理地點】

可通過辦稅服務廳(場所)辦理。

1.1.3.5【辦理機構】

主管稅務機關

1.1.3.6【辦理時間】

5個工作日內辦結(不含印刷廠印制發票時間)。

1.1.3.7【系統操作指引】

1.1.3.8【納稅人注意事項】

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2、文書表單可在廣東省稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3、《印有本單位名稱發票印制表》應由納稅人填寫。承印廠商須由納稅人自主選擇并自行確定印刷費用。發票式樣由納稅人隨《印有本單位名稱發票印制表》作為附件提供。

4、使用印有本單位名稱發票的單位必須按照稅務機關批準的式樣和數量,到發票印制企業印制發票,印制費用由用票單位與發票印制企業直接結算,并按規定取得印制費用發票。

5、印制有本單位名稱發票的企業有企業名稱或社會信用代碼(納稅人識別號)變更的,按初次申請辦理。

6、納稅人的法定代表人(負責人、業主)、辦稅人員需已實名登記并綁定該企業;現場辦稅人員需已在金三系統中登記為購票人。

7、印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票、折疊票),由稅務總局統一招標采購的增值稅普通發票(卷票、折疊票)中標廠商印制,其式樣、規格、聯次和防偽措施等與原有增值稅普通發票(卷票、折疊票)一致,并加印企業發票專用章。

1.1.3.9【政策依據】

1、《中華人民共和國發票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第十五條

2、《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法實施細則〉的決定》(國家稅務總局令第25號公布,國家稅務總局令第37號第44號第48號修改)第五條、十條、第十一條

3、《國務院關于取消和下放一批行政審批項目等事項的決定》(國發〔2013〕19號)

4、《國家稅務總局廣東省稅務局關于實行稅收實名制管理的公告》(國家稅務總局廣東省稅務局公告2018年第12號)

5、《國家稅務總局關于使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第9號)

6、國家稅務總局關于增值稅普通發票管理有關事項的公告國家稅務總局公告(2017年第44號)

7、《國家稅務總局財政部關于冠名發票印制費結算問題的通知》(稅總發〔2013〕53號)

1.2稅控專用設備業務

1.2.1增值稅稅控專用設備初始發行

1.2.1.1【業務概述】

納稅人在初次使用或重新領用增值稅稅控專用設備開具發票之前,需要稅務機關對增值稅稅控專用設備進行初始化發行,將開票所需的各種信息載入增值稅稅控專用設備。

1.2.1.2【辦理流程】

1、申請

(1)2020年4月1日起,新辦納稅人申領免費稅務UKey,或者已領用稅控設備的納稅人自愿免費換領稅務Ukey。

(2)辦稅人員和法定代表人(負責人、業主)完成實名登記。

(3)準備好辦理材料提交事項申請。

2、受理

(1)對辦稅人員和法定代表人(負責人、業主)進行實名信息驗證。

(2)辦稅服務廳或電子稅務局接收資料信息,核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整,符合的即時受理;對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內容不完整的,一次性告知應補正資料或不予受理原因。

3、辦理

稅務機關即時辦理。

4、反饋

納稅人獲取反饋結果,取回稅控專用設備,數字證書初始口令一般為88888888。

1.2.1.3【辦理材料】

序號 材料名稱 數量 備注
 
1
金稅盤(稅控盤)、報稅盤、稅務 UKey    
根據領購的稅控專用設備報送
2 經辦人身份證件原件   查驗后退回
 
 
 
3
 
《稅務事項通知書》(發票票種核定通知)或《準予稅務行政許可決定書》或《準予變更稅務行政許可決定書》

1 份
 
 
 
查驗后退回

1.2.1.4【辦理地點】

可通過辦稅服務廳(場所)、廣東省電子稅務局、自助辦稅終端辦理

1.2.1.5【辦理機構】

主管稅務機關

1.2.1.6【辦理時間】

即時辦結

1.2.1.7【系統操作指引】

1.2.1.8【納稅人注意事項】

1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2、文書表單可在廣東省稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3、稅務機關提供“一次不用跑”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,可以全程線上辦理。

4、2020年4月1日起,新辦納稅人辦理增值稅發票票種核定后,應申領免費稅務UKey。已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開票的納稅人,可自愿免費換領稅務UKey開具發票。

5、如果是首次申請稅控發票(增值稅普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票)票種核定,系統會自動帶出【增值稅稅控專用設備申領】標簽頁。納稅人可在該頁面申領稅務Ukey。

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